7. Algemene kaders en uitgangspunten

De begroting 2025-2039 wordt opgesteld rekening houdend met de volgende aspecten:

• De balans, Winst- en verliesrekening in zowel de categorale als functionele indeling en het kasstroomoverzicht in zowel zijn totaliteit als gescheiden in DAEB en niet-DAEB;
• De gescheiden balansen DAEB en niet-DAEB per 31-12-2023, zoals opgenomen in de toelichting op de Jaarrekening 2023, gelden als startbalans voor het forecastjaar 2024;
• Vastgestelde verdeelsleutels voor de kostenverdeling voor zowel de scheiding DAEB en niet-DAEB als voor de functionele indeling van de Winst- en verliesrekening;
• Kasstroomoverzicht volgens de “directe methode”;
• Waardering van het vastgoed op basis van de nieuwe beleidswaarde 2.0, welke is afgeleid van de marktwaarde in verhuurde staat, welke ook wordt gebruikt voor de toetsing van de financiële ratio’s;
• Leidraad Economische Parameters zoals die door Aw en WSW zijn voorgeschreven voor de dPi2024, waarvan in september wordt beoordeeld hoe actueel de parameters zijn. Indien nodig kan hiervan worden afgeweken op basis van andere bronnen.
  
• Het gezamenlijk beoordelingskader Aw/ WSW;
• Kaders, financiële ratio’s en parameters volgens deze kadernotitie;
• Memo “Position paper Onderhoud en Verbetering” d.d.31-03-2020 en de toepassing van de definities voor onderhoud, verbetering en beheer zoals gepubliceerd door Aw, WSW en BZK; 
• Treasury jaarplan van Accolade.
• Bij het opstellen van de begroting wordt rekening gehouden met de informatie die nodig is voor de invulling van de dPi. Hierdoor wordt de begroting dPi proof opgesteld.

De begroting 2025-2039 gaat daarnaast uit van de volgende onderdelen die specifiek van belang zijn voor Accolade:

• Kaders voor begroting worden in april/ mei vastgesteld, met als doel om richting te geven aan de ambities van Accolade voor de komende jaren en het inzichtelijk maken van de grote financiële en beleidsmatige kaders waar in de begroting rekening mee moet worden houden.
• Meerjarenbegroting wordt voor 15 jaren opgesteld door alle afdelingen. Uitgaande van de afdelingsplannen betekent dit dat de jaren 1 t/m 5 zo concreet mogelijk in beeld worden gebracht om realistische kasstromen op te nemen. De jaren 6 t/m 15 worden op basis van ambitie en beoogde doelstelling op afdelingsniveau uitgewerkt en toegelicht in een jaarplan.
• Afstemming tussen Onderhoud en Asset over de complexstrategieën voor het vastgoed (wat gaan/ willen we doen met bepaalde complexen/ vhe‘s – sloop / renovatie / doorexploiteren) is randvoorwaarde. Sturing vanuit AM-pakket is hierbij noodzakelijk.
• De prognose per 1 juli 2024 wordt als uitgangspunt genomen voor de balans- en kasstroomposten ultimo 2024.

Vanuit de evaluatie van de begroting 2024 wordt voor de volgende verbeterpunten extra aandacht gevraagd:

• De opzet van de presentaties van de jaarplannen heeft nog niet gewenste resultaat. Bij de bespreking van de jaarplannen van 2024 werd in korte tijd aandacht besteed aan enkele punten uit de jaarplannen. Het inzicht in de jaarplannen en de bijbehorende begroting was daardoor onvoldoende. Voor de begroting 2025 wordt de bespreking van de jaarplannen opgesplitst. In juni worden de ingediende afdelingsplannen besproken en wordt specifiek ingegaan op posten die hoger zijn dan regulier of extra projecten. Tevens staan we stil bij de begrotingsposten per afdeling. In december worden de volledige jaardoelen inhoudelijk besproken.
• Net als voorgaand jaar worden er diverse scenario’s voorgelegd aan het MT, waaruit een aanvangsscenario wordt gekozen. Bij de totstandkoming van de scenario’s is meer betrokkenheid vanuit het bestuur gewenst. Dit wordt voor de begroting 2025 meegenomen. Om de sessie in het MT soepeler te laten verlopen worden zij vooraf op de hoogte gebracht van de verschillende scenario’s en wordt in de sessie meer tijd besteed aan de gevolgen van de verschillende scenario’s. Hierdoor kan een beter afgewogen keuze worden gemaakt.
• De sessie waarin de keuze voor de definitieve begroting is gemaakt werd als kort ervaren. Hier is in de planning voor de begroting 2025 rekening mee gehouden door meer tijd te reserveren voor deze sessie.
• Onderdeel van de begroting zijn de gevoeligheidsanalyses. Bij de begroting 2025 zal hier meer aandacht aan worden besteed. Er zal met name meer in worden gegaan op de acties die nodig zijn om te anticiperen op een gevoeligheidsanalyse. Vervolgens rekenen we op een aantal gevoeligheidsanalyses de impact van de te nemen acties door, in de vorm van een wendbaarheidsscenario. Hiermee laten we zien dat de acties die nodig zijn om te anticiperen leiden tot het gewenste resultaat.