Bijlage 1

Hieronder volgt een uitgebreidere toelichting op de kostenverdeelstaat. Daarnaast wordt ook toegelicht waarom de realisatie afwijkt van de prognose. Afrondingsverschillen kunnen voor komen, waardoor een volledige aansluiting met de kostenverdeelstaat op alle punten niet mogelijk is.

B2 Personeelskosten
Op 31 december had Accolade 156,7 van de 170 begrote fte’s in dienst, waarbij per 31 december voor 6,55 FTE’s vacatures uitstaan welke na 31 december is ingevuld. Een aantal vacante posities zijn (tijdelijk) ingevuld door inleenkrachten. Dit resulteert over het gehele 2024 in hogere inleenkosten (ad. € 220K) dan begroot € 50K.

De salariskosten inclusief sociale lasten en pensioenpremies zijn over 2024 uitgekomen op € 12,2 miljoen en daardoor € 540K lager dan begroot. Verklaarbaar vanwege de hogere begrote FTE’s en de overheveling van brutosalarissen naar inleenkosten. Het verschil wordt voor een groot gedeelte gecompenseerd door de hogere CAO-stijging van 10% en een eindejaarsuitkering van 2%, terwijl bij de begroting 2024 was uitgegaan van een CAO-stijging van 8,5%.

De totale personeelskosten bedragen over 2024 € 13,4 miljoen en vallen daarmee € 170K lager uit dan begroot. Naast de overschrijding op inleenkosten zien wij ook hogere kosten dan begroot voor reis-en verblijfskosten (€ 45K), studiekosten (€ 110K) en overige personeelskosten (€40K).

B3 Vervoerskosten
De vervoerskosten bedragen over 2024 € 350K en vallen daarmee € 50K lager uit dan begroot.

B4 Huisvestingskosten
De huisvestingskosten bedragen over 2024 € 970K en vallen daarmee € 210K hoger uit dan begroot. De onderhoudskosten eigen gebouw zijn met € 270K hoger uitgevallen dan begroot. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door het vervangen van het verwarmingssysteem op het hoofdkantoor. Hiertoe is ook een aanvullend bestuursbesluit genomen ter hoogte van € 137K, terwijl de kosten voor het vervangen van de warmtepompen is uitgekomen op € 237K.

Daarentegen vallen de kosten voor gas, water en elektra met € 50K lager uit vanwege dalende energietarieven gedurende 2024.

B6 Kantoorkosten
De kantoorkosten bedragen over 2024 € 2 miljoen en vallen daarmee € 240K lager uit dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door lager uitvallende IT-kosten.

B7 Algemene kosten
De algemene kosten over 2024 bedragen € 3,3 miljoen en vallen daarmee € 100K hoger uit dan begroot. Ondanks deze kleine afwijking ten opzichte van de begroting verdienen een aantal specifieke posten een toelicht.

De advieskosten over 2024 bedragen € 565K en vallen daarmee € 200K hoger uit. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door advisering met betrekking tot het inzichtelijk maken van funderingsproblematiek (€ 35K), advisering met betrekking tot aanbesteding RGS (€ 100K) en advisering op het gebied van nieuwbouw (Project GRIP) (€ 55K) en externe advisering rondom het opstellen en begeleiden van alle functieprofielen en -indelingen van de personele organisatie (€ 50K). Dit project zou aanvankelijk door interne capaciteit worden opgepakt.

De dotatie dubieuze huurdebiteuren komt voor 2024 uit op € 235K en valt daarmee € 45K hoger uit dan begroot. De hogere dotatie aan de voorziening wordt verklaard door enerzijds toename incassoproblematiek bij zittende huurders ten opzichte van vorig jaar (achterstand zittende huurder > 3 maanden is toegenomen met € 20K) en anderzijds door een toename van de afrekeningskosten bij vertrekkende huurders (25K).

De kosten voor marketing & communicatie bedragen over 2024 zo’n € 70K en vallen daarmee € 120K lager uit dan begroot. De afdeling Marketing & Communicatie heeft in 2024 te kampen gehad met personeelsverloop waardoor plannen niet gerealiseerd konden worden.

Ook de uitgaven aan focusprojecten vallen met € 30K een stuk lager uit dan begroot (ad. € 140K).

De realisaties van contributies voor Aedes en kringen zit zo’n € 50K boven de begroting. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere bijdrage aan de VFW.

B8 Zakelijk lasten
De zakelijke lasten bedragen in 2024 € 7,5 miljoen en vallen daarmee € 500K hoger uit dan begroot. Enerzijds wordt dit verklaard door een hogere aanslag waterschapslasten van het Wetterskip Fryslân van € 750K dan begroot. Dit komt doordat het tarief op watersysteemheffing is gestegen met 38% en er een verschuiving binnen de kostenrubrieken heeft plaatsgevonden waardoor de gebruikerslasten zijn verlaagd met € 15 en de eigenaarslasten verhoogd zijn met het hogere tarief. Dit was ten tijde van het opstellen van de begroting niet bekend.

Daarnaast is de obligoheffing in 2024 uitgekomen op € 187K terwijl de verplichte voorgeschreven heffing door het WSW voor de begroting was vastgesteld op € 570K.

B9 Onderhoud
De totale onderhoudsuitgaven in 2024 bedragen € 41,4 miljoen en vallen daarmee € 4,7 miljoen lager uit dan de begroting. Hieronder volgt de toelichting per onderhoudspost.

Het planmatig onderhoud is € 5,3 miljoen lager uitgevallen dan begroot. Dit komt neer op een realisatiegraad van 85%. Deze onderschrijding wordt grotendeels verklaard doordat een aantal projecten inclusief verduurzamingsingrepen zijn doorgeschoven naar 2025. Dit als gevolg van vertragingen vanwege vleermuisnesten en leveringsproblemen bij onderaannemers.

Het mutatieonderhoud is € 300K lager uitgevallen dan begroot en het planmatig contractonderhoud is € 275K hoger uitgevallen dan begroot.

Het reparatieonderhoud is € 750K hoger uitgevallen dan begroot en wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door hogere uitgaven aan CV- reparaties bovenop het contract van Breman en Feenstra. De kosten zijn hoger dan de kosten over 2023 dat een verdiepend onderzoek hierop zal plaatsvinden.